2026. aastal: bruto → neto arvestab töötuskindlustust (1,6%/0,8%), II sammast, tulumaksu 22% ja maksuvaba tulu kuni 700 €/kuus. Tööandja kulu = bruto + sotsiaalmaks 33% (miinimumbaas 886 €) + tööandja töötuskindlustus 0,8%.
Muutujad (valem on kalkulaatori all)
bruto — kokkulepitud töötasu. töötuskindlustus — töötaja 1,6%, tööandja 0,8% (TKindlS). II sammas — 0/2/4/6% töötaja valikul. maksuvaba tulu — kuni 700 €/kuus töötaja avalduse alusel ühe tööandja juures (alates 01.01.2026). tulumaks — 22% maksustatavalt tulult (TuMS). sotsiaalmaks — 33% tööandjalt; kui bruto < 886 €, arvestatakse baasilt 886 € → miinimum 292,38 €/kuus (SMS).
Kasutusala ja piirangud
Sobib tavapärasele täis- ja osakoormusega tööle Eestis. Ei kata erisoodustusi, haigushüvitist, III sammast, mitut tööandjat korraga ega välismaiseid lepinguid. Tulemus on informatiivne — lõpliku summa kinnitab EMTA / raamatupidaja.
Näited
2000 € bruto, II sammas 2%, maksuvaba tulu sees
Töötaja: töötuskindlustus 32 €, II sammas 40 €, maksustatav baas pärast MVT → tulumaks ≈ 270,16 €, neto ≈ 1657,84 €. Tööandja: sotsiaalmaks 660 € + töötuskindlustus 16 € → kulu ≈ 2676 €.
Pensioniiga — töötaja 1,6% ei peeta kinni
Pensioniealisel töötajal töötaja töötuskindlustusmakset (1,6%) ei peeta kinni, kuid tööandja maksab edasi 0,8%. Neto on seetõttu kõrgem kui samal brutol tavatöötajal; tööandja kulu peaaegu ei muutu.
Osaline töö — sotsiaalmaksu miinimum
Bruto 500 €/kuus: sotsiaalmaksu baas on ikka 886 € → tööandja sotsiaalmaks 292,38 € (mitte 165 €). Maksuvaba tulu rakendub avalduse alusel; ilma avalduseta arvestatakse tulumaks kogu brutolt.
Allikad
- Tulumaksuseadus (TuMS) — määr 22%, maksuvaba tulu
- Sotsiaalmaksuseadus (SMS) — 33%, kuumäär
- Töötuskindlustuse seadus (TKindlS) — 1,6% / 0,8%
- EMTA — tulumaksu ja sotsiaalmaksu määrad